天津市国土资源和房屋管理局关于印发《天津市国土资源和房屋管理局专项审计调查办法》的通知
（津国土房审〔2009〕103号）

各区县国土分局、市内六区房管局、红桥区房产总公司、直属各单位：

　　现将《天津市国土资源和房屋管理局专项审计调查办法》印发给你们，请结合本单位工作实际，认真组织实施。



　　第一条　为规范天津市国土资源和房屋管理局系统（以下简称国土房管系统）专项审计调查工作，提高专项审计调查工作质量，为领导决策提供依据，按照内部审计准则及相关规定，结合我局工作实际制定本办法。


　　第二条　本办法适用于国土房管系统各单位。


　　第三条　本办法所称专项审计调查，是指审计人员围绕本部门、本单位中心工作，对与国家财政财务收支有关或者领导交办的特定事项，主要运用审计方法，对本部门、本单位进行的专门调查活动。


　　第四条　各级内部审计部门应当按照确定的审计管辖范围进行专项审计调查。上级内部审计部门对下级内部审计部门审计管辖范围内的重大事项，可以直接进行专项审计调查。


　　第五条　专项审计调查事项应当列入年度审计项目计划。


　　第六条　审计人员可以对下列事项进行专项审计调查：

　　（一）国家财经法律、法规、规章和政策的执行情况；

　　（二）本部门、本单位（以下简称被调查单位）经济活动情况；

　　（三）有关资金的筹集、分配、使用和管理情况；

　　（四）本部门、本单位领导交办的其他事项。


　　第七条　开展专项审计调查前，审计人员应当组成专项审计调查组，在充分进行审前调查基础上，编制专项审计调查方案，设计审计调查表格。专项审计调查方案应当包括审计调查的目标、范围、内容、程序、方法、时间安排、人员分工等。

　　专项审计调查方案经审计部门负责人审批后实施；实施过程中，审计调查组根据实际情况，可对审计调查方案进行修改和完善。修改后的审计调查方案，应当经审计部门负责人批准。


　　第八条　审计人员应当在实施专项审计调查3日前，向被调查单位送达专项审计调查通知书（对于特殊业务，审计调查通知书可在实施审计调查时送达）。

　　专项审计调查通知书的内容包括：

　　（一）被调查单位名称；

　　（二）审计调查的依据、范围、内容和时间；

　　（三）对被调查单位配合审计调查工作的具体要求；

　　（四）审计调查组组长及成员名单；

　　（五）审计部门公章及签发日期。

　　被调查单位认为审计调查组人员与其有利害关系，可能影响审计调查公正或其他情况的，应当履行回避制度。

　　审计部门结合审计项目开展专项审计调查的，可以只送达审计项目审计通知书，并在审计通知书中明确专项审计调查事宜。


　　第九条　审计人员开展专项审计调查，应当围绕调查的目标、内容，运用审计方法收集审计调查证据，编制审计调查工作底稿。审计调查证据及工作底稿应当符合客观性、相关性、充分性、合法性、真实性、可靠性的质量标准。


　　第十条　审计人员应当对审计调查证据及工作底稿等有关材料进行复核。

　　复核重点是：

　　（一）数字是否正确；

　　（二）事实是否清楚；

　　（三）取证手续是否完备；

　　（四）审计调查结论是否恰当等。


　　第十一条　审计调查人员收集审计调查证据时，应当有提供单位和提供者的签名或者盖章。不能取得提供单位和提供者签名或者盖章的，审计人员应当注明原因。拒绝签名和盖章不影响事实存在的，该审计调查证据仍然有效。


　　第十二条　专项审计调查工作结束后，审计调查组应当及时编写专项审计调查报告，经审计部门领导审核后，报送单位分管领导和主要领导审定。

　　专项审计调查报告一般包括下列内容：

　　（一）审计调查的范围、内容和起讫时间；

　　（二）被调查事项的基本情况；

　　（三）发现存在的问题及原因分析；

　　（四）审计调查结论和改进建议；

　　（五）其他需要反映的情况、问题和说明。


　　第十三条　对于较大规模的专项审计调查项目，专项审计调查工作结束后，审计调查组应当编写专项审计调查分报告，并在专项审计调查分报告基础上编写专项审计调查汇总报告（内容同第十三条第二款）。


　　第十四条　审计调查组在将专项审计调查报告（分报告）报送审计部门领导审核前，一般应当征求被调查单位的意见（专项审计调查汇总报告，可不再征求意见）。被调查单位应当自收到专项审计调查报告之日起十日内，提出书面意见。审计调查组十日内没有收到被调查单位书面意见的，视同无异议。


　　第十五条　审计调查组在专项审计调查过程中，如果发现被调查单位存在重大的违反国家财经法规行为，应当出具期中报告。


　　第十六条　专项审计调查报告报送范围根据实际情况确定。专项审计调查报告反映的问题和建议需要被调查单位落实整改的，审计部门应当向被调查单位送达整改建议并督促其进行整改。


　　第十七条　审计部门开展专项审计调查形成的文书、底稿、证据、领导批示和有关材料等，在专项审计调查项目结束后，应当及时建立审计调查档案，按有关规定进行管理。


　　第十八条　本办法自2009年1月1日起施行。

　　附件：1.专项审计调查方案（式样）

　　2.专项审计调查工作底稿（式样）

　　3.专项审计调查证明材料审核单（式样）

　　4.专项审计调查报告征求意见单（式样）


　　附件1：
　　专项审计调查方案
　　被审计调查单位名称：　　　　 　　　　　　　　　　　　 审计调查项目名称：

编制 依据
被审计调查单位的基本情况
审计调查目的和重点
审计调查内容 和范围

　　专项审计调查方案（续表）

审计调查阶段		工 作 内 容		起止日期
一、准备阶段 　　　 二、实施阶段 　　　　 三、报告阶段 　　　 四、终结阶段
审 计调查 组 成 员 分 工
方 案 调 整	调 整 内 容		主 要 领 导 意 见

　　编制人：　　　　　　　　 复核人：　　　　　　　　　批准人：　　　　　　　　 日期

　　附件2：
　　专项审计调查工作底稿
　　索引号：

被审计调查单位名称
审计调查事项
审计调查期间
审计调查人员					编制日期
审计调查结论或查出的问题
复核意见
复核人员				复核日期

　　附件3：
　　专项审计调查证明材料审核单
　　索引号
　　被审计调查单位名称：　　　　　　审计调查项目名称：

证据内容				证据类型
取证日期				取证地点
取证内容：
提 单 供 位 证 、 明 人 材 员 料 签 的 章	年 月 日		审 核 、 鉴 定 意 见	年 月 日

　　取证人：　　　　年　月　日　　　　　　 复核人：　　　　　　 年　 月　日

　　附件4：
　　专项审计调查报告征求意见单

： 根据******，我审计调查组对你单位******专项审计调查实施已结束，现将专项审计调查报告送去征求意见。请你单位自收到专项审计调查报告之日起10天内，将意见填在本表内，送回本审计调查组。 此 致 审计调查组组长签章： 年 月 日

对专项审计调查报告的意见 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 被审计调查单位负责人签字： 年 月 日 　　 被审计调查单位签章： 年 月 日