财政部驻天津市财政监察专员办事处关于开展2012年金融企业会计信息质量检查查前调查的通知
财政部驻天津市财政监察专员办事处关于开展2012年金融企业会计信息质量检查查前调查的通知
各有关金融企业：
根据财政部《关于做好2012年财政金融监管工作的通知》文件的要求，为做好2012年金融企业会计信息质量检查工作，准确选择会计信息质量的检查单位，扩大财政监督的影响，提高财政监督的成效，督促金融企业严格执行《中华人民共和国会计法》以及企业会计准则，并逐步建立完善的金融监管基础数据库，依据《中华人民共和国会计法》第三十二条、第三十三条，《财政部门实施会计监督办法》第二条，《财政部关于进一步明确财政监察专员办事处做好财政金融监管工作的通知》（财金[2008]46号）有关规定，对各有关金融企业开展查前调查。现将有关事项通知如下：
一、调查的时间、范围和主要形式
我办2012年金融企业会计信息质量检查查前调查时间为2012年2月23日至3月31日，调查范围为在津各金融企业。此次查前调查将采用发放《查前调查表》和实地调研相结合的方式开展。
二、调查的主要内容和工作安排
（一）调查的主要内容。企业的基本情况，包括股权结构、内控制度、企业经营和财务状况、近两年会计师事务所出具的审计报告和政府相关部门的检查情况及内审情况等；企业管理软件及财务软件的运行环境；《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》的实施情况；会计基础工作是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的要求；会计核算是否严格执行企业会计准则；财务规章制度是否按《金融企业财务规则》的要求制定并实施；国家税收法规和政策是否得到贯彻和执行。
（二）工作安排。此次查前调查分为两个阶段：第一阶段：通过布置会、网络公告或邮寄的方式，向各有关金融企业发放《查前调查表》并告知调研的具体内容（见附件1至附件7）。第二阶段：深入各有关金融企业进行现场调查，约谈各单位分管财务的领导及财务部门负责人。在此基础上，我办确定2012年拟进行会计信息质量检查单位的名单，并上报财政部。
（三）企业自查。各被调查单位均要开展自查。自查的年度主要是2011年度，认为有必要的，对重大事项可延伸以前年度。自查的内容主要是2011年度执行国家财税政策情况、会计核算情况、财务管理情况、经营管理情况、资产管理情况、职工薪酬分配情况、内部控制制度执行情况、财政资金使用情况以及是否存在“小金库”等。自查结束后，各单位要形成书面的自查报告，并在2012年3月31日之前报送我办。另外，银行单位3月31日前将关于整治不规范经营问题的自查报告上报我办。自查报告将作为今年会计信息质量检查查处依据。
三、调查的具体要求
1、请各有关金融企业高度重视、积极配合，认真做好此次查前调查填报工作。各单位在收到本通知后，要立即组织并安排好填报工作。各单位在审核、校对无误后，请于2012年3月12日前将《查前调查表》、经营情况报告并随附经会计师事务所审计的2011年度会计报表及相应复印件，上报财政部驻天津市财政监察专员办事处四处（会计师事务所出具的审计报告随后报送）。
《查前调查表》、经营情况报告、需要提供的资料（复印件）的具体要求可登录财政部驻天津市财政监察专员办事处网站“通知通告”栏目查询和下载。网站地址为：http：//tj.mof.gov.cn
邮寄：财政部驻天津市财政监察专员办事处（天津市河西区琼州道101号，邮政编码：300203）。电子邮箱：zyb4c@sina.com
2、各有关金融企业在填制《查前调查表》时，如对相关调查内容或具体填报事宜有何疑问，可来电咨询。
3、各有关金融企业如报送涉密资料，请安排专人报送至财政部驻天津市财政监察专员办事处510室。
联系人：银行组：胡蕊 联系电话：（022）83818551
保险组：田爱芳 （022）83817595
证券组：黄源南 （022）83817547
附件：
1、基本情况表
2、经营情况报告撰写要求
3、会计基础工作情况表
4、财税政策执行情况表
5、企业年金、职工住房公积金情况表
6、财务软件情况表
7、需要提供的相关资料（复印件）
2012年2月21日
附件1
查前调查表
| 单位名称 | |||||
| 单位性质 | 行业类型 | 成立时间 | |||
| 单位负责人 | 财务负责人 | 联系电话 | |||
| 单位地址 | |||||
| 主管机关 | 主管机关所在地 | ||||
| 控股股东情况 | 股东名称 | 股东比例 | 备注 | ||
| 分支机构情况 | 主要的二级分支机构 | 所在地区 | |||
| 2010年和2011年经营和财务状况及分析 | |||||
| 近两年会计师事务所审计情况 | |||||
| 外部监管机构近两年开展监督检查情况 | |||||
| 其他需说明事项 | |||||
填表人： 联系电话： 填表日期：
说明：1、经营和财务状况填列近2年的经营管理情况，以及主要财务会计指标，
2、事务所审计情况：填列事务所名称，审计时间，审计所属年度，审计问题和结论。
3、外部监管机构近两年开展监督检查情况：检查机构名称，检查时间，检查所属年度，检查项目，检查的问题和结论。
附件2
经营情况报告撰写的要求
1、组织结构，人员设置，股东情况，分行（分公司）、支行（三级公司）网点情况，业务范围，业务流程等基本情况；
2、2010年、2011年经营和财务情况，并对财务状况进行分析评价；
3、会计核算情况，财务管理情况，经营管理情况，资产管理情况，薪酬管理情况，内部控制制度建设情况，各项税金上缴及减免税情况，企业年金执行情况等；
4、近两年会计师事务所审计情况，审计反映的主要问题；审计部门和地方财政部门是否进行过审计或检查，审计或检查发现的主要问题；监管部门检查情况，发现的主要问题；内部稽核部门审计情况，发现的主要问题；以及整改情况；
5、其它需要说明的问题，如财务软件使用情况、执行新会计准则的情况，是否重组、上市等。
附件3
查前调查表（会计基础工作）
（单位盖章）
| 是 | 否 | 备注 | ||
| 设计会计账簿 | 是否按规定设置会计账簿 | |||
| 是否存在账外设账的行为 | ||||
| 是否存在伪造、变造会计账簿的行为 | ||||
| 设置会计账簿是否存在其他违反法律、行政法规和国家统一的会计制度的行为 | ||||
| 会计资料 | 《会计法》第十条规定的应当办理会计手续、进行会计核算的经济业务是否如实在会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料上反映 | |||
| 填制的会计凭证、登记的会计账簿、编制的财务会计报告与实际发生的经济业务事项是否相符 | ||||
| 财务会计报告的内容是否符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定 | ||||
| 其他会计资料是否真实、完整 | ||||
| 会计核算 | 采用会计年度、使用记账本位币和会计记录文字是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定 | |||
| 填制或者取得原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定 | ||||
| 财务会计报告的编制程序、报送对象和报送期限是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定 | ||||
| 会计处理方法的采用和变更是否符合法律、行政法规和国家统一会计制度的规定 | ||||
| 使用的会计软件及其生成的会计资料是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定 | ||||
| 是否按法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定建立并实施内部会计监督制度 | ||||
| 会计核算是否有其他违法会计行为 | ||||
| 是否根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证、登记会计账簿，编制财务会计报告 | ||||
| 企业会计核算方法是否正确，是否符合相关财务会计制度规定，会计政策是否前后一致 | ||||
| 会计凭证是否合法，账账、账证、账表是否一致 | ||||
| 货币资金、存货是否按规定实施盘点，盘点的方法是否正确 | ||||
| 应收账款、预付款项、其他应收款、应付款账、预收款项、其他应付款项等往来结算事项是否清晰、真实 | ||||
| 固定资产折旧、递延资产摊销等是否符合国家统一的法律法规的规定 | ||||
| 是否有对外担保事项，对外债权、债务纠纷情况 | ||||
| 材料差异的分配、产品成本的结转是否符合财务会计制度 | ||||
| 收入是否正确核算，各项其他收入及主营业务收入等是否入账 | ||||
| 对外投资（长期投资、短期投资）核算是否按规定方法正确核算 | ||||
| 投资损益是否按规定正确核算入账 | ||||
| 会计档案管理 | 是否对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料建立档案，妥善保管 | |||
| 企业每年形成的会计档案，是否由财务会计部门负责整理、立卷或装订成册，按期移交档案部门，由档案部门管理 | ||||
| 企业是否建立会计档案的立卷、归档、调阅、保存和销毁等有关制度 | ||||
| 企业是否建立会计档案的查阅、复制登记制度 | ||||
| 企业采用电子计算机进行会计核算后，是否保存打印出纸质会计档案 | ||||
| 人员变动过程中，会计档案是否正确办理交接 | ||||
| 会计从业人员资质 | 从事会计工作的人员是否持有会计从业资格证书 | |||
| 会计机构负责人（会计主管人员）是否具备法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的任职资格 |
填表人 联系电话
附件4
查前调查表（财税政策执行情况）
（单位公章） 单位：万元
| 基本情况 | |||||||||||||
| 适用的税种 | 计税依据 | 税率 | |||||||||||
| 主管税务行政机关情况 | |||||||||||||
| 国税 | |||||||||||||
| 地税 | |||||||||||||
| 备注：跨地区经营汇总纳税企业可填列负责分支机构所得税预缴工作的税务行政机关。 | |||||||||||||
| 纳税情况 | |||||||||||||
| 税种 | 2010 | 2011 | |||||||||||
| 期初欠缴数 | 本期应缴数 | 本期己缴数 | 期末欠缴数 | 本期应缴数 | 本期已缴数 | 期末欠缴数 | |||||||
| 营业税 | |||||||||||||
| 企业所得税 | |||||||||||||
| 个人所得税 | |||||||||||||
| 城市建设税 | |||||||||||||
| 教育费附加 | |||||||||||||
| 其他税费 | |||||||||||||
| 备注：跨地区经营汇总纳税企业，分支机构不进行汇算清缴的，在所得税一栏可填列总机构主管税务机关出具的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的数据，同时提供总机构当年年度申报表主表复印件。 | |||||||||||||
| 税收优惠情况 | |||||||||||||
| 税种 | 已享受税收优惠政策情况 | ||||||||||||
| 政策依据 | 优惠政策的主要内容 | 税收优惠的金额 | |||||||||||
| 2009年 | 2010年 | ||||||||||||
| 营业税 | |||||||||||||
| 企业所得税 | |||||||||||||
| 个人所得税 | |||||||||||||
| 其他税费 | |||||||||||||
填表人 联系电话
备注：如同一税种享受多项优惠政策，可加行分别说明。
附件5
2011年企业年金、职工住房公积金调查表
（单位公章） 单位：万元
| 序号 | 项目 | |||
| 1 | 工资管理方式 | |||
| 2 | 工资总额 | |||
| 3 | 企业年金（职工补充养老保险金） | 职工住房公积金 | 职工补充住房公积金 | |
| 4 | 缴纳依据 | |||
| 5 | 审批部门 | |||
| 6 | 缴纳范围 | |||
| 7 | 缴纳基数 | |||
| 8 | 缴纳比例 | |||
| 9 | 缴纳金额 | |||
| 10 | 缴纳方式 | |||
| 11 | 列支科目 | |||
| 12 | 是否所得税前扣除 | |||
说明：1、工资管理方式填写计税工资、绩效工资等方式
2、缴纳方式填写缴入某部门的某账户
3、缴纳范围填写全体或哪部分职工
附件6
查前调查表（财务软件使用情况）
（单位公章）
| 调查信息 | 举例 | |
| 财务软件名称及版本 | 用友ERP-U9（V2.0）、SAP R/3、浪潮ERP-GS等 | |
| 财务软件供应商名称 | 用友软件股份有限公司、SAP、浪潮软件股份有限公司 | |
| 财务软件后台使用的数据库 | Oracle、SQL server、Sybase、MySQL、Access等 | |
| 财务软件后台数据库版本 | SQL server 2000（MSDE、标准版、企业版）等 | |
| 财务软件类型 | 单机版、多用户（网络）版 | |
| 多用户（网络）版的硬件模式 | C/S（应用程序在客户端、数据在服务器端） B/S（应用程序和数据都放在服务器，以浏览器作用软件客户端的统一界面） | |
| 服务器所在地 | 公司注册地、控股公司或集团公司注册地 | |
| 服务器硬件环境 | 主频、内存、硬盘容量 | |
| 服务器支持的操作系统 | WINDOWS、NETWARE、UNIX、LINUX等 | |
| 客户端硬件环境 | 主频、内存、硬盘容量 | |
| 客户端支持的操作系统 | Window 98/NT/2000/XP | |
| 账套自动备份时间 | 每次登出系统、每天、每周、每月、每年 | |
| 财务软件的维护人员 | 公司职工、软件公司客户经理 | |
| 备注 | ||
填表人 联系电话
备注：1、财务软件如为企业管理软件的子模块，可填列企业管理软件的名称。
2、公司与并表的分支机构使用不同财务软件，需分别填列，预留位置不够可加页。
3、近二年所使用的财务软件进行更换或升级，请在备注栏说明，更换或升级的时间及原软件的名称和版本
附件7
需要提供的资料（复印件）
1、2011年度财务报表及分析说明；
2、会计师事务所出具的2011年度审计报告；（未单独出具审计报告的可不提供）
3、2011年各级监管部门出具的检查报告或审计报告；
4、财政部门、税务部门批准的减免税文件。
