督查模块

子模块

编号

督查类别

督查内容

督查依据

单位层面

组织保障

001

组织机构

单位是否成立内部控制体系领导小组

关于成立内控体系领导小组的通知

002

组织协调

单位是否单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作

内控管理部门设置及职责分工相关文件

003

广泛参与

单位内控工作方案及建设成果中是否体现财会、内部审计、纪检监察、 政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用

内部控制体系建设工作方案及相关成果

004

领导重视

单位负责人是否担任内控体系领导小组负责人，对本单位内部控制规范实施工作负总责

关于成立内控体系领导小组的通知

决策机制

005

三权分立

单位组织机构设置是否体现了决策、执行、监督三权分立的制衡机制

组织机构设置及职责分工相关文件

006

专家参与决策

单位是否建立健全专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。

关于业务决策的相关制度或流程文件及发文通知

007

议事决策机制

单位是否制定“三重一大”议事决策制度，包括“三重一大”范围、议事决策规则等内容

“三重一大”议事决策相关制度及发文通知

关键岗位

008

关键岗位构成

单位是否明确本单位关键岗位的构成

关键岗位目录或相关制度、手册中的表述及发文通知

009

轮岗机制

单位是否建立内部控制关键岗位轮岗制度，明确轮岗周期，不具备轮岗条件的是否采取了专项审计等控制措施。

关键岗位轮岗相关制度及发文通知 　　专项审计制度及发文通知

010

任职资格

单位是否明确了内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。

关键岗位任职资格

011

培训教育

单位是否建立对内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育机制。

相关培训教育制度及发文通知

会计业务

012

会计业务

单位是否单独设置会计机构，明确会计机构的职责分工

会计机构设置及职责分工文件

013

会计业务

单位是否制定会计业务内控管理相关制度，对单位会计机构和会计人员管理、会计核算、财务报告、会计档案等环节的职责权限、工作流程和管理要求进行明确规范

会计业务内控管理相关制度相关制度及发文通知

风险评估

机制建立

014

制度建设

单位是否制定风险评估制度，建立经济活动风险定期评估机制，明确单位经济活动风险评估等环节的职责权限、工作流程和管理要

风险评估相关制度及发文通知

组织领导

015

组织机构

单位是否成立风险评估工作小组

风险评估工作小组设置及职责分工相关文件

016

领导重视

单位是否由单位领导担任风险评估小组组长

风险评估工作小组设置及职责分工相关文件

业务层面

预算管理

017

制度建设

单位是否制定预算管理制度，对单位预算编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价四个方面的职责权限、工作流程和管理要求进行明确规范

预算管理相关制度及发文通知

018

机构设置

单位是否明确预算管理相关的业务部门（内设机构及下级单位）、归口部门、财务部门、单位领导、内部决策机构的职责权限

预算管理部门设置及职责分工文件

019

岗位设置

单位是否设置了预算管理相关岗位，如：预算编制、审批、执行、评价等相关岗位

预算相关岗位设置相关文件

020

岗位职责

单位是否明确了预算管理相关岗位的职责权限，如：预算编制、审批、执行、评价等相关岗位的职责权限

预算相关岗位设置相关文件

021

岗位制衡

单位预算管理相关岗位是否不相容分离

预算相关岗位不相容职务表

022

沟通协调

单位是否建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制

预算管理沟通协调相关制度及发文通知

023

项目评审

单位是否建立本单位预算项目审核或论证机制

预算项目审核或论证相关制度及发文通知

024

审批决策

单位是否建立预算编制决策机制，决策机构或岗位必须符合单位“三重一大”的相关规定

预算编制决策相关制度及发文通知

025

预算分解

单位应当根据内设部门的职责和分工，对按照法定 　　程序批复的预算在单位内部进行指标分解

预算分解相关制度及发文通知

026

预算批复

单位是否建立健全部门内部预算批复机制，明确预算批复到下属单位和内部科室具体时间和管理要求

预算批复相关制度及发文通知

027

执行分析

单位是否建立预算执行分析机制，明确分析内容、分析方式、问题处理等内容

预算执行分析相关制度及发文通知

028

决算管理

单位是否建立健全决算数据质量内部控制机制，明确决算前准备、决算报表填制、决算报告编写等环节的的职责权限、工作流程和管理要求

决算管理相关制度及发文通知

029

绩效管理

单位是否建立“预算编制有目标、预算执行有监控、 预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制

预算绩效管理相关制度及发文通知

收支业务

030

制度建设

单位是否建立健全收入内部管理制度，对单位收入价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算四个方面的职责权限、工作流程和管理要求进行明确规范

收入内部管理相关制度及发文通知

031

岗位设置

单位是否合理设置了收入内部管理相关岗位，如：收款、会计核算等岗位设置

收入内部管理相关岗位设置相关文件

032

岗位职责

单位是否明确了上述收入内部管理相关岗位的职责权限

收入内部管理相关岗位设置相关文件

033

岗位制衡

收入内部管理相关岗位是否不相容职务分离

收入内部管理相关岗位的不相容职务表

034

收入监督

单位是否建立收入监督机制，在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账

收入监督相关管理制度及发文通知

035

收入稽核

单位是否建立收入稽核机制，财务定期检查收入金额与合同、开票或业务开展是否相符

收入稽核相关制度及发文通知

036

收入催收

单位是否明确收入的责任主体，建立催收机制，落实催收责任

催收相关制度及发文

037

收缴分离

单位的非税收入是否做到收缴分离。

非税收入相关管理制度及发文通知

038

票据管理

单位是否建立健全票据管理制度，对单位财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁等环节的职责权限、工作流程和管理要求进行明确规范

票据管理相关制度及发文通知

039

票据管理

单位是否按照规定设置票据专管员

票据专管员设置相关文件

040

票据管理

单位是否建立票据台账

票据管理相关制度及发文通知

041

制度建设

单位是否建立健全支出内部管理制度，对单位预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算四个方面，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项

支出内部管理制度及发文通知

042

岗位设置

单位是否设置了支出内部管理相关岗位，如：支出申请、内部审批、付款执行、核算、档案等岗位设置

支出内部管理相关岗位设置相关文件

043

岗位职责

单位是否明确了上述支出内部管理相关岗位的职责权限

支出内部管理相关岗位设置相关文件

044

岗位制衡

支出内部管理相关岗位是否不相容职务分离

支出内部管理相关岗位的不相容职务表

045

支出审批

单位是否加强支出的审批控制，明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施的制度

支出业务相关制度及发文通知

046

支付控制

单位是否加强支付控制，明确报销业务流程，明确报销环节的职责权限、工作流程和管理要求

报销相关制度及发文通知

采购业务

047

制度建设

单位是否建立健全采购管理制度，对单位预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库四个方面的职责权限、工作流程和管理要求进行明确规范

采购管理相关制度及发文通知

048

岗位设置

单位是否设置了采购管理相关岗位，如：采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等职务的岗位设置

采购相关岗位设置相关文件

049

岗位职责

单位是否明确了上述采购管理相关岗位的职责权限

采购相关岗位设置相关文件

050

岗位制衡

采购管理相关岗位是否不相容职务分离

采购相关岗位的不相容职务表

051

归口管理

单位是否确定采购的归口管理部门，具体负责本单位采购日常管理、指导、协调、部署、监督和质疑处理等工作

采购管理部门设置及职责分工文件

052

部门制约

单位是否在采购活动中建立采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制

采购管理部门设置及职责分工文件

053

采购预算与计划管理

单位是否建立预算编制、采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制，并实现有效的沟通协调

采购预算编制过程中各部门/岗位沟通协调相关制度及发文通知

054

采购申请

单位是否明确了采购申请的审批程序，对采购进口产品、变更政府采购方式等事项加强内部审核

采购申请相关制度及发文通知

055

采购验收

单位是否制定验收制度，指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收

采购验收相关制度及发文通知

056

后续管理

单位是否指定牵头部门负责、相关部门参加采购业务质疑投诉答复工作

明确采购业务质疑投诉答复部门相关文件

057

后续管理

单位是否建立采购档案管理制度，明确档案管理范围及要求，配置专职或兼职的档案管理人员

采购档案管理相关制度及发文通知

058

涉密管理

单位是否明确涉密采购项目范围

明确涉密采购项目范围的相关文件

资产管理

059

制度建设

单位是否对资产分类管理，建立资产管理相关制度，明确了各类资产管理的组织分工、过程管理等

资产管理相关制度及发文通知

060

岗位设置

单位是否设置了货币资金、实物资产、无形资产、对外投资的相关岗位，如：出纳、会计、固定资产管理岗、存货管理岗、投资管理岗等。

资产管理相关岗位设置相关文件

061

岗位职责

单位是否明确了上述相关岗位的职责权限

资产管理相关岗位设置相关文件

062

岗位制衡

资产管理相关岗位是否不相容职务分离

资产管理相关岗位的不相容职务表

063

货币资金管理

单位是否明确银行账户开立、辩证和销户等环节的职责权限、工作流程和管理要求

银行账户管理相关制度及发文通知

064

货币资金管理

单位是否加强货币资金的核查控制。指定不办理货 　　币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金， 核对银行存款余额， 抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符

货币资金相关管理制度及发文通知

065

实物资产管理

单位是否实施资产归口管理，明确资产实物管理、价值管理、使用管理的责任部门

资产管理部门设置及职责分工文件

066

实物资产管理

对贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，单位是否指定专人保管、专人使用

资产管理相关岗位设置相关文件

067

实物资产管理

单位是否按照国有资产管理相关规定，明确资产的领用、调剂、租借、对外投资、处置等环节的职责权限、工作流程和管理要求

资产领用、调剂管理等环节相关制度及发文通知

068

对外投资管理

单位是否明确了对外投资的决策机制

对外投资决策相关制度及发文通知

069

对外投资管理

单位是否建立对外投资责任追究制度

对外投资责任追究相关制度及发文通知

建设项目

070

制度建设

单位是否建立健全建设项目管理制度，对单位项目立项与审核、概算预算、招标投标、工程变更、资金控制、验收与决算等方面的职责权限、工作流程和管理要求进行明确规范

建设项目管理相关制度及发文通知

071

岗位设置

单位是否设置了建设项目管理相关岗位，如：项目可研与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等职务的岗位设置

建设项目管理相关岗位设置相关文件

072

岗位职责

单位是否明确了上述建设项目管理相关岗位的职责权限

建设项目管理相关岗位设置相关文件

073

岗位制衡

建设项目管理相关岗位是否不相容职务分离

建设项目管理相关岗位的不相容职务表

074

议事决策

单位是否建立与建设项目相关的议事决策机制

建设项目议事决策相关制度及发文通知

075

审核机制

单位是否建立与建设项目审核机制，单位内部相关工作人员是否对项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等进行审核

建设项目审核机制相关制度及发文通知

076

招标管理

单位是否按照国家有关规定，明确了建设项目招投标工作的程序、分工、权限，并采取了必要的保密措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行

建设项目监理相关制度及发文通知

077

工程变更

单位是否按照国家有关规定，明确了建设项目工程洽商和设计变更应相关程序

工程洽商和设计变更相关制度及发文通知

078

结算管理

单位是否明确了结算审核程序及权限，财会部门能否掌握建设进度

工程结算相关管理制度及发文通知

079

档案管理

单位是否建立健全了建设项目档案管理，明确了归档范围和期限

工程档案管理相关制度及发文通知

080

竣工决算

单位是否明确了竣工验收、竣工决算及资产移交相关程序

竣工验收、竣工决算、资产移交相关管理制度及发文通知

合同管理

081

制度建设

单位是否建立健全的合同管理制度，对单位合同订立、合同履行、合同归档、合同纠纷处理四个方面的职责权限、工作流程和管理要求进行明确规范

合同管理相关制度及发文通知

082

岗位设置

单位是否设置专职或兼职合同管理员，负责各项合同管理工作

合同管理员岗位设置相关文件

083

岗位职责

单位是否明确了合同专员的职责权限

合同管理相关岗位设置相关文件

084

签署与授权

单位是否明确合同的授权审批和签署权限

合同审批权限指引表或合同审批权限相关制度及发文通知

085

合同印章

单位是否明确了合同印章保管、使用的相关程序

合同印章管理相关制度及发文通知

086

归口管理

单位是否设置合同归口管理部门，明确归口部门的职责

合同归口管理部门设置及职责分工文件

087

合同订立

单位是否明确合同订立的条件和程序

合同订立相关制度及发文通知

088

合同谈判

单位是否明确了对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。 谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管

合同谈判相关管理制度及发文通知

089

合同履行管理

单位是否建立合同履行监督审查制度，明确签订补充合同，或变更、解除合同等环节的监督审查程序

合同履行监督审查相关制度及发文通知

090

合同登记

合同归口管理部门是否建立合同管理台账，详细登记合同的订立、履行和变更情况

合同登记管理相关制度及发文通知 　　合同管理台账

091

合同传递

单位经济活动相关的合是否及时提交财会部门作为账务处理的依据

合同传递相关管理制度及发文通知

092

合同统计

单位是否建立合同统计分析机制

合同统计相关管理制度

093

合同归档及保密

单位是否明确涉密合同的信息安全管理要求

合同保密相关制度及发文通知

094

纠纷处理

单位是否建立合同纠纷处理机制

合同纠纷处理相关制度及发文通知

评价与监督

评价与监督

095

制度建设

单位是否建立健全内部监督管理制度，明确相关部门与岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求

内部监督管理相关制度或手册相关描述及发文通知

096

部门制约

单位内部控制的建立和实施部门是否与内部监督部门保持相对独立

界定内控建立、实施、监督相关部门职责分工相关文件

097

检查监督

单位是否建立定期或不定期的内部控制制度和机制建立与执行情况、内部控制关键岗位及人员设置情况检查机制

内控检查监督相关制度及发文通知

098

监督检查

单位是否明确内部监督检查的方法、范围和频率

内控检查监督相关制度及发文通知

099

整改落实

单位是否明确检查发现问题的整改落实机制及单位内控制度或手册的更新、发布机制

整改落实和内控制度与手册的更新发布机制

100

内控自评

单位负责人是否指定专门部门或专人负责内部控制的有效性评价

明确内部控制评价归口部门或岗位的相关文件

部门（地区）名称（盖章）

所辖行政事业单位数量（含本级）

本次自查发现存在问题的单位数量

类别

单位层面

风险评估

业务层面

评价与监督

其他方面

发现问题数量

解决问题数量

单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况（单位数）

主持制定工作方案

明确工作分工

配备工作人员

健全工作机制

充分利用信息化手段

其他

已对经济业务流程进行梳理的情况（单位数）

预算业务管理

收支业务管理

政府采购业务管理

资产管理

建设项目管理

合同管理

其他管理领域

已编制经济业务流程图的情况

（单位数）

所属单位建立健全内部控制制度情况（单位数）

经济业务管理制度

未建立

已建立

待完善

已完善

不适用

1.预算业务管理制度

2.收支业务管理制度

3.政府采购业务管理制度

4.资产管理制度

5.建设项目管理制度

6.合同管理制度

7.其他领域管理制度